Income Tax | അഡ്വാൻസ് നികുതിയും സെൽഫ് അസെസ്‌മെന്റ് നികുതിയും കണക്കാക്കുന്നത് എങ്ങനെ? ബാധകമാകുന്നത് ആർക്കൊക്കെ?

മാർച്ച് മാസമാണ് ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിലെ അവസാന മാസം. അതുകൊണ്ട് തന്നെ നികുതിദായകർക്ക് ഈ മാസം വളരെ പ്രധാനപെട്ടതാണ്. ഇന്ത്യയിൽ സാമ്പത്തിക വർഷാവസാനം ഒറ്റത്തവണയായി ആദായനികുതി അടയ്ക്കുന്നതിന് പകരം വ്യക്തികളും കമ്പനികളും ബിസിനസ്സുകളും മുൻകൂറായി അടയ്ക്കുന്ന നികുതിയെയാണ് അഡ്വാൻസ് ടാക്സ് എന്ന് വിളിക്കുന്നത്. ശമ്പളക്കാരായ വ്യക്തികളിൽ നിന്ന് മുൻകൂർ നികുതി ടിഡിഎസ് വഴിയാണ് തൊഴിലുടമകൾ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നത്.

എന്നാൽ സേവിംഗ്സ് ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകൾ, സ്ഥിരനിക്ഷേപങ്ങൾ, വാടക വരുമാനം, ബോണ്ടുകൾ അല്ലെങ്കിൽ മൂലധനത്തിൽ നിന്നുള്ള നേട്ടങ്ങൾ എന്നിവയുടെ പലിശ പോലുള്ള മറ്റ് വരുമാന മാർഗങ്ങൾ ഒക്കെ നികുതി ബാധ്യത വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നു. പ്രതിവർഷം 10,000 രൂപയിൽ കൂടുതൽ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ടതുണ്ടെങ്കിൽ നികുതിദായകർ ത്രൈമാസ തവണകളായി (ജൂൺ, സെപ്റ്റംബർ, ഡിസംബർ, മാർച്ച്) മുൻകൂർ നികുതി അടയ്‌ക്കാം.

എന്താണ് സെൽഫ് അസസ്‌മെന്റ് ടാക്‌സ്?

മുൻകൂർ നികുതിയും ടിഡിഎസും കുറച്ച ശേഷമുള്ള വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് ഒരു നികുതിദായകൻ അടയ്‌ക്കുന്ന തുകയാണ് സെൽഫ് അസസ്‌മെന്റ് ടാക്‌സ്. മാർച്ച് 31നോ അതിനുമുമ്പോ അടച്ച ഏതൊരു നികുതിയും അതേ സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ അടച്ച മുൻകൂർ നികുതിയായി കണക്കാക്കുന്നു. മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നത് ചലാൻ ഐടിഎൻഎസ് 280 വഴിയാണ്.

മുൻകൂർ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ടത് ആരൊക്കെ?

സെക്ഷൻ 208 പ്രകാരം, ഒരു വർഷത്തേക്കുള്ള നികുതി ബാധ്യത 10,000 രൂപയോ അതിൽ കൂടുതലോ ഉള്ള ഓരോ വ്യക്തിയും ‘മുൻകൂർ നികുതി’ രൂപത്തിൽ തന്റെ നികുതി മുൻകൂറായി അടയ്ക്കേണ്ടതാണ്. ഒരു നികുതിദായകന്റെ മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കുന്നതുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വിവിധ വ്യവസ്ഥകളെക്കുറിച്ച് പരിശോധിക്കാം.

അഡ്വാൻസ് ടാക്‌സ് കണക്കാക്കുന്നതും പണമടയ്ക്കുന്നതും എങ്ങനെ?

• നികുതിദായകർ (ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 44AD, 44ADA എന്നിവയിൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന നികുതിദായകർ ഒഴികെ): ജൂൺ 15-നോ അതിനുമുമ്പോ കുറഞ്ഞത് 15% വരെയും, സെപ്റ്റംബർ 15-നോ അതിനുമുമ്പോ കുറഞ്ഞത് 45% വരെയും, ഡിസംബർ 15-നോ അതിനുമുമ്പോ കുറഞ്ഞത് 75% വരെയും, മാർച്ച് 15-നോ അതിനുമുമ്പോ മുഴുവൻ നികുതിയും അടക്കണം.
• സെക്ഷൻ 44AD, 44ADA എന്നിവയിൽ പരാമർശിച്ചിരിക്കുന്ന യോഗ്യതയുള്ള നികുതിദായകന്റെ കാര്യത്തിൽ: മാർച്ച് 15-നോ അതിനുമുമ്പോ മുഴുവൻ നികുതിയും അടക്കണം.

ഏതെങ്കിലും ബിസിനസ്സിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ചെറുകിട നികുതിദായകർക്ക് ആശ്വാസം നൽകുന്നതിനാണ് സെക്ഷൻ 44എഡിയുടെ അനുമാന നികുതി പദ്ധതി രൂപകൽപ്പന ചെയ്തിരിക്കുന്നത്. സെക്ഷൻ 44 എഡിയുടെ അനുമാന നികുതി സ്കീം ഇനിപ്പറയുന്ന വ്യക്തികൾക്ക് സ്വീകരിക്കാവുന്നതാണ്:

1. ഇന്ത്യയിൽ സ്ഥിരതാമസക്കാരനായ വ്യക്തി
2. റെസിഡന്റ് ഹിന്ദു അവിഭക്ത കുടുംബം
3. റസിഡന്റ് പാർട്ണർഷിപ്പ് ഫേം (ലിമിറ്റഡ് ലയബിലിറ്റി പാർട്ണർഷിപ്പ് ഫേം അല്ല)

ഇനിപ്പറയുന്ന തൊഴിലുകളിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന ഇന്ത്യയിൽ താമസിക്കുന്ന ഒരാൾക്ക് സെക്ഷൻ 44ADA പ്രയോജനപ്പെടുത്താം:

1. നിയമജ്ഞർ
2. മെഡിക്കൽ രംഗത്തുള്ളവർ
3. എഞ്ചിനീയറിംഗ് അല്ലെങ്കിൽ ആർക്കിടെക്ചറൽ മേഖലയിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്നവർ
4. അക്കൗണ്ടൻസി
5. ടെക്നിക്കൽ കൺസൾട്ടൻസി
6. ഇന്റീരിയർ ഡെക്കറേഷൻ
7. CBDT വിജ്ഞാപനം ചെയ്തിട്ടുള്ള മറ്റ് തൊഴിലുകൾ

സെൽഫ് അസെസ്മെന്റ് നികുതി കണക്കാക്കുന്നത് എങ്ങനെ?

ടിഡിഎസും മുൻകൂർ നികുതി വിശദാംശങ്ങളും (പണമടച്ചാൽ) സഹിതം നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ ഫോം പൂരിപ്പിച്ച ശേഷം, സിസ്റ്റം നിങ്ങളുടെ വരുമാനം കണക്കാക്കുകയും നികുതി ഇപ്പോഴും അടയ്‌ക്കേണ്ടതുണ്ടോയെന്ന് പരിശോധിക്കുകയും ചെയ്യും. നിങ്ങൾ അത് പണമടച്ച് സബ്മിറ്റ് ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പ് റിട്ടേണിൽ ചലാൻ വിശദാംശങ്ങളും പൂരിപ്പിക്കണം.

മുൻകൂർ നികുതി അടയ്ക്കേണ്ടാത്തത് ആരൊക്കെ?

ബിസിനസിൽ നിന്നോ തൊഴിലിൽ നിന്നോ വരുമാനം ഇല്ലാത്ത സീനിയർ സിറ്റിസൺ (60 വയസോ അതിൽ കൂടുതലോ പ്രായമുള്ള വ്യക്തി) മുൻകൂർ നികുതി അടയ്‌ക്കേണ്ടതില്ല.